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识别异常纳税行为的方法
本公开实施例公开了一种识别异常纳税行为的方法,包括:基于每个销项商品的汇总金额在所有销项商品的汇总金额的占比,获取主销商品列表;基于每个进项商品的汇总金额在所有进项商品的汇总金额的占比,获取主购商品列表;基于自然语言处理...
刘芬王志刚
数字经济、税收征管与企业纳税行为被引量:3
2023年
数字经济的快速发展直接提高了税收征管技术与管理强度,进而影响企业纳税行为。基于2010—2021年中国上市企业面板数据考察数字经济、税收征管与企业纳税行为的相关性及因果效应,可以发现数字技术的实施、税收征管强度的增加均显著降低了企业的避税行为。同时,数字经济背景下的地方政府间税收竞争与税收征管强度大小也是影响企业避税行为的重要因素。分样本回归显示,数字经济背景下的税收征管促进了国有企业税务合规,显著抑制了其避税行为,但在抑制民营企业避税行为方面显著性较弱。因此,为加快推动我国税收数字化转型升级,应秉持税收公平原则,有效促进企业税务合规:一是要坚持数字经济和“以数治税”融合发展的总思路;二是要坚持减税降费与严格征管并重的工作思想;三是要充分考虑地方政府间税收竞争和税收征管执法力度。
侯尚法张微朱德贵
关键词:数字经济税收征管
网络直播营销纳税行为的法律认定困境及合规路径
2023年
网络直播营销主体的偷逃税行为扰乱了税收征管秩序,而部分网络直播营销主体的税收筹划和避税行为如何予以恰当的法律认定也值得思考。税务部门在依法查处网络直播营销偷逃税的同时,也应加强网络直播营销纳税行为法律认定规则的建设,营造优质的平台经济税收环境。因此,提出厘清网络直播营销各纳税主体的法律责任、明确网络直播营销主体收益的法律性质、取缔灵活用工平台在网络直播营销的适用空间以及严格限制网络直播营销领域适用核定征收的范围等合规措施,以期优化网络直播营销纳税行为法律认定的路径。
彭添雅陈慧萍
关键词:偷逃税
基于多任务深度神经网络的企业纳税行为甄别研究被引量:2
2022年
随着数字经济时代的到来,丰富的数据资源有利于全面精准地刻画企业纳税情况,但数据来源广、类别不平衡以及噪音多等问题,也给企业纳税行为的甄别工作带来挑战。本文融合企业报表以及证监会、海关和税务等部门的多来源涉税数据,基于K-S检验和随机森林算法,构建了企业纳税行为甄别指标体系;将不同行业企业纳税行为甄别工作视为不同任务,提出基于多任务深度神经网络的企业纳税行为甄别模型,充分利用了不同行业任务间的相关性和差异性信息;针对样本数据集不平衡问题,引入焦点损失函数进一步改进了甄别模型。研究发现,相对于传统Logistic、支持向量机和神经网络等单任务模型,本文多任务模型的企业纳税行为甄别能力、泛化能力和稳健性更强。当模型预测某企业纳税不遵从的概率超出阈值时,即可判定该企业为重点稽查对象,以辅助税务部门提升稽查效率。本研究为政府智慧税务治理工作提供了新的思路。
李国锋李祚娟王哲吉
关键词:多源数据
基于机器学习算法的中小企业增值税纳税行为甄别研究
随着我国市场经济发展的日新月异,中小企业在经济发展大环境下也得到了不断发展壮大。如何对这些中小企业进行合理的税收征管,已经成为税务部门紧切关注的焦点。随着大数据、人工智能和网络信息技术的飞速发展,传统的税务稽查方法亟需创...
王一晴
关键词:中小企业增值税纳税行为
识别异常纳税行为的方法
本公开实施例公开了一种识别异常纳税行为的方法,包括:基于每个销项商品的汇总金额在所有销项商品的汇总金额的占比,获取主销商品列表;基于每个进项商品的汇总金额在所有进项商品的汇总金额的占比,获取主购商品列表;基于自然语言处理...
刘芬王志刚
文献传递
优化个人所得税纳税行为的研究:基于“助推理论”的研究视角
随着市场经济体制改革的不断深入,我国居民收入持续增长,收入渠道也越来越丰富,2018年税改后,我国明确规定了将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得都纳为综合所得,由纳税人依法办理汇算清缴。我国纳税人在经...
张婧
关键词:税务机关个人所得税纳税行为
企业纳税行为对债务融资的影响研究
税收收入是国家财政的最主要经济来源,而纳税是我国企业和个人的基本义务,但是,在现如今的市场经济中,有较多的企业往往选择避税和逃税来减少企业的资金输出,这对于国家财政收入和企业市场影响都是非常不利的,甚至有些恶意避税和逃税...
曹楠
关键词:逃税行为避税行为债务融资
通知申报纳税行为及其法律责任被引量:1
2019年
通知申报纳税,是指法律、行政法规规定不明确、不具体致使纳税人一定业务事项无法自行判定是否应当缴纳税款,或者法律、行政法规规定虽明确但因行为人未纳入税务机关监督引导仍不能自行申报缴纳税款,须由税务机关依照法律、行政法规规定确定相关应纳税事项并通知其申报缴纳税款的情形,是纳税人依法可以自行申报纳税的重要补充。通知申报纳税文书送达之前,纳税人不负有纳税义务;通知申报纳税期限届满之前,纳税人不存在不按规定申报缴纳税款及税收滞纳行为;超过通知申报纳税期限未缴、少缴税款的,构成违法,应依法按规定加收滞纳金,并根据违法情节轻重处以行政乃至刑事处罚。
董瑛徐惠冬
关键词:申报纳税法律责任
基于“吹哨人”的企业纳税行为演化博弈分析被引量:1
2019年
本文针对企业逃税问题,将"吹哨人"制度纳入到监管过程,并运用演化博弈论,构建税务部门、企业、"吹哨人"的三方博弈收益矩阵,并对各参与者行为策略的稳定演化策略进行了分析,研究表明:对于税务部门,降低稽查成本,减少对"吹哨人"举报的奖励,提高税务部门不认真稽查执法的处罚以及加大税务部门对企业的惩罚力度,都有助于促进税务部门认真稽查执法;对于企业,降低企业的税负,加大税务部门认真稽查执法的概率,提高逃税惩罚,有助于企业选择纳税;对于"吹哨人",提高税务部门对"吹哨人"的奖励和降低"吹哨人"举报的成本,有助于"吹哨人"选择举报企业逃税行为
欧阳赢周幸窈
关键词:企业纳税逃税三方博弈博弈均衡

相关作者

郑树旺
作品数:29被引量:48H指数:3
供职机构:辽宁工程技术大学
研究主题:内部控制 上市公司 纳税行为 突破辽西北 影响因素
姚涛
作品数:29被引量:132H指数:7
供职机构:重庆邮电大学
研究主题:股票市场 房产税 证券交易税 纳税行为 匿名认证
林秀香
作品数:22被引量:122H指数:5
供职机构:中央财经大学会计学院
研究主题:企业纳税 财务管理 税源管理 调查问卷 上市公司
王娜
作品数:3被引量:2H指数:1
供职机构:江西农业大学
研究主题:纳税遵从 纳税行为 纳税遵从行为 纳税遵从成本 纳税成本
李麦产
作品数:73被引量:124H指数:5
供职机构:河南大学
研究主题:城市 都城 地域文化 城市群 园林