国家自然科学基金(71373151)
- 作品数：10 被引量：167H指数：7
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- 现行增值税制度是否有利于我国生育政策的推进?被引量：3
- 2022年
- 2021年我国生育政策调整为“三孩政策”,政府从财税、育儿、就业、住房等方面给予配套支持,以促进我国生育政策的有效落实。对于大多数家庭而言,抚育成本高是影响其生育孩子的首要原因,而增值税作为我国的第一大税种,是居民税收负担的重要组成部分。因此,本文从税收负担视角出发,聚焦增值税,利用“中国家庭追踪调查”数据和投入产出模型,分析了我国现行增值税制度下有孩家庭的消费特征与税收负担,发现有孩家庭偏好商品的有效税率更高,承担的增值税税负更重,不利于我国生育政策的推进。基于此,本文借鉴国际经验,提出降低与抚育孩子有关项目所适用的增值税税率水平,以降低抚育成本,助力我国生育政策的推进。
- 熊惠君胡怡建
- 关键词：增值税生育政策
- OECD国家的税收改革趋势及启示被引量：2
- 2015年
- 最近30年以来,OECD国家采取低税率、宽税基的所得税改革,将消费型增值税转到零售环节课征,总体税率保持上升趋势,这主要源于良好的财政环境、全球化和税收体系完整三个因素。它从促进经济增长、调控国家经济以及环境治理三个方面给我国税收改革以启示。
- 郑浩
- 关键词：OECD税率税收收入
- 个人所得税、企业所得税、个人社保支出与收入分配被引量：19
- 2014年
- 收入分配已成为中国社会关注的焦点问题,但现有的研究更多地关注个人所得税的收入再分配功能,且多使用横截面数据,分析结论难免有所欠缺。本文使用城镇住户调查数据分析了2002年至2011年我国个人所得税、企业所得税与个人社会保障支出对城镇居民收入分配的影响。研究发现,所得税与个人社会保障支出对收入分配的正向调节作用在2002年至2004年逐渐增强,而在2005年至2011年逐渐减弱,其中个人社会保障支出对城镇居民收入分配逆向调节作用不断增大是我国所得税与个人社会保障支出收入再分配功能恶化的主要原因。
- 田志伟胡怡建朱王林
- 关键词：收入分配个人所得税企业所得税
- 我国房地产税功能应如何定位被引量：41
- 2016年
- 我国开征房地产税,主要是希望发挥房地产税取得财政收入、调节收入分配和调控经济运行的功能,但三大功能主次如何定位,功能作用又如何提升,仍值得思考和探讨。本文从房地产税功能逻辑关系和未来税制改革方向出发,将我国房地产税定位在筹集地方财政收入为主,同时发挥对个人收入分配、财产配置和经济运行调节为辅的"一主两辅"模式,来发挥和提升房地产税应有功能。
- 胡怡建范桠楠
- 关键词：房地产税
- 中国税收超GDP增长的因素分解研究——基于Divisia指数分解方法被引量：18
- 2014年
- 文章推导出三因素Divisia指数分解方法,将多种因素纳入到一个统一的实证分析框架内,在控制价格统计因素的前提下,揭示了中国税收超GDP增长的根源。研究发现:行业税负提高带来的部门因素是税收超GDP增长的最主要动因,贡献率达到80%;其次是高税行业发展带来的经济因素和税制调整带来的政策因素。文章进一步利用中介效应检验发现,部门因素主要来自中国高速的存量资产积累,征管因素并不突出。由于税收征管效率边际收益递减,单纯依靠税收征管效率不足以支撑部门税负的连年提升,但中国资本形成率和资产交易率高企造成来自存量资产的税收收入大量增加,使得税收超GDP增长成为必然。这一结论对判断税收增长趋势和明确未来税制改革导向有重要的启示意义。
- 刘金东冯经纶
- 关键词：税收征管效率存量资产
- 免征额与个人所得税的收入再分配效应被引量：41
- 2017年
- 免征额一直以来都是个人所得税改革与研究的重点领域。本文通过构建个人所得税的税制模拟模型,证明了免征额的大小与单一税率以及多级累进税率个人所得税的平均有效税率大小呈反比,与累进性的大小成正比,并且随着免征额的增大,单一税率以及多级累进税率个人所得税的收入再分配效应呈先上升后下降的倒U字型分布。这对于完善个人所得税税制设计的理论体系,以及指导个人所得税改革实践均具有重要意义,为我国现阶段的工薪所得税与未来综合征收的个人所得税更好地发挥调节收入分配差距的作用提供了重要依据。
- 田志伟胡怡建宫映华
- 关键词：免征额收入再分配效应单一税率个人所得税
- 税务部门征收社保对行业以及地区利润的影响分析——来自上市公司的数据
- 2019年
- 本文使用上市公司数据测算了税务机关征收社保对不同行业以及不同地区上市公司利润水平的影响,并进一步测算了保持各地区社保整体负担不变的情况下,由税务机关征收社保对不同行业利润的影响。测算结果显示,由税务机关征收社保会使得上市公司平均利润下降3.06%,会使得天津、青海省、黑龙江省三个省市,以及计算机、通信和国防军工三个行业的利润水平下降最大。而保持各地区社保整体负担不变的社保改革则会利好商业贸易、采掘、建筑装饰等行业,但对计算机、通信、电子等行业的利润产生不利影响。
- 王钰王再堂
- 关键词：社保税务机关上市公司利润
- 增值税改革的财政经济效应研究被引量：11
- 2020年
- 2019年的增值税改革是我国近年来最重要的增值税改革之一,被作为降低企业成本、刺激经济活力的重要举措。本文构建了一个可以反映增值税改革核心特点的CGE模型,研究了2019年增值税改革对我国主要宏观经济变量、税收收入以及收入分配的影响。结果显示,2019年的增值税改革不仅能够带动我国经济增长,刺激投资、促进就业,并且对低收入人群的改善作用要大于高收入人群,起到了改善居民之间收入分配状况的效果。
- 田志伟王再堂
- 关键词：增值税国内生产总值税收收入收入分配
- 2018年个人所得税改革的收入再分配效应研究被引量：34
- 2019年
- 2018年个人所得税改革的主要内容包括税率级距调整、免征额调整和增加专项附加扣除等方面。本文使用CHIP数据研究了2018年个人所得税改革的收入再分配效应,结果显示,税率级距调整、免征额调整和增加专项附加扣除三项改革均恶化了我国居民之间的收入分配状况。综合来看,2018年的个人所得税改革会大幅降低我国个人所得税的收入再分配效应,MT指数由0.01273下降到了0.00505,下降幅度高达60.33%。并且对专项扣除项目较多的家庭类型内部以及经济发达的东部地区内部的收入分配状况恶化作用最为明显。
- 王钰王钰田志伟
- 关键词：免征额
- 企业所得税税负归宿与收入分配被引量：9
- 2018年
- 企业所得税对收入分配具有重要影响,本文将企业所得税税负归宿问题内生化来研究其对收入分配的影响,使用2010年的数据研究企业所得税的税负归宿发现,相对于国家实际征得的企业所得税,资本要素承担了超过100%的税收负担,而劳动要素在我国企业所得税的税负归宿中受益;在收入分配方面,企业所得税具有一定的累进性,能够减少城乡之间、城乡不同收入群体之间的收入分配差距。本文的研究表明,企业所得税对不同收入群体收入的影响大体呈倒U字型分布,因此,降低企业所得税虽然可能导致收入分配进一步恶化,但有利于提高最低收入阶层收入占国民总收入的比重;提高企业所得税虽然有利于调节收入分配,但应注意配合其他措施提高低收入者收入。
- 田志伟
- 关键词：企业所得税税负归宿收入分配
